山東怎么節(jié)稅合理規(guī)劃uard

在工作中，您是否遇到過以下情形：

公司要交的稅種很多，負擔非常重，公司管理層總希望財務部門能想辦法降低稅負。

業(yè)務部門簽訂的合同沒有明確由境外收款方承擔稅負，結(jié)果在對外支付時，公司不得不為這部分稅款買單，額外增加了成本。

總聽說有企業(yè)在做稅收籌劃，但從來不清楚到底是怎么做的。

稅務知識較專業(yè)，一般財務人員不能很好掌握，且稅收經(jīng)常變化，新的規(guī)定越來越難讀懂。

合法性指的是稅務籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進行。這里有兩層含義：一是遵守稅法。二是不違反稅法。合法是稅務籌劃的前提，當存在多種可選擇的納稅方案時，納稅人可以利用對稅法的熟識、對實踐技術的掌握，做出納稅優(yōu)化選擇，從而降低稅負。．對于違反稅收法律規(guī)定，逃避納稅責任，以降低稅收負擔的行為，屬于偷逃稅，要堅決加以反對和制止。

地點流動籌劃法從國際大環(huán)境來看，各國的稅收各不相同，其差異主要有稅率差異、稅基差異、征稅對象差異、納稅人差異、稅收征管差異和稅收優(yōu)惠差異等怎么合理節(jié)稅，跨國納稅人可以巧妙地利用這些差異進行國際間的稅務籌劃；從國內(nèi)稅收環(huán)境來看，為了兼顧社會進步和區(qū)域經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展，稅收優(yōu)惠適當向西部地區(qū)傾斜，納稅人可以根據(jù)需要，或者選擇在優(yōu)惠地區(qū)注冊，或者將現(xiàn)時不太景氣的生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到優(yōu)惠地區(qū)，以充分享受稅收優(yōu)惠，減輕企業(yè)的稅收負擔，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。創(chuàng)造條件籌劃法現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，在有些情況下，企業(yè)或個人的很多條件符合稅收優(yōu)惠規(guī)定，但卻因為某一點或某幾點條件不符合而不能享受優(yōu)惠待遇；在另一些情況下，企業(yè)或個人可能根本就不符合稅收優(yōu)惠條。

法律體系內(nèi)部結(jié)構(gòu)的不協(xié)調(diào)同樣會造成稅收漏洞。這些漏洞正是納稅人增收減支，降低稅負可以利用的地方。方法：利用稅法中的矛盾進行籌劃。我國稅法中存在著許多矛盾之處，納稅人可以利用稅法中的矛盾進行籌劃。如在我國《稅收征管法》中稅收管轄的規(guī)定便存在諸多的矛盾，有機構(gòu)設置與配合的問題，也有稅法自身規(guī)定矛盾或不確定的問題。利用稅務機構(gòu)設置不科學進行籌劃目前，我國存在機構(gòu)臃腫，人員冗余，辦事效率低下的問題還沒有得到解決。機構(gòu)設置龐雜、人員眾多并不表明稅收方面應設的機構(gòu)都設置了；相反，該設置的機構(gòu)設置不全，許多不該設的機構(gòu)卻依然存在。這樣會形成機構(gòu)內(nèi)部協(xié)調(diào)失衡的問題，如果和其他機構(gòu)聯(lián)系起來，其設置與配合的問題會更。

企業(yè)分立的籌劃依據(jù)有兩個：減少企業(yè)所得稅。在累進稅率條件下，通過分立使原本適用高稅率的企業(yè)，分解成兩個甚至更多個新企業(yè)，單個企業(yè)應納稅所得額大大減少，從而使分立企業(yè)的總體稅收負擔低于分立前得企業(yè)。減少流轉(zhuǎn)稅。將特定的產(chǎn)品生產(chǎn)歸于單獨的生產(chǎn)企業(yè)，避免因模糊核算而從高適用稅率，這樣就使得企業(yè)得稅賦減少。但是分立也會增加某些方面的稅收，主要表現(xiàn)在：增加部分營業(yè)稅、部分增值稅、所得稅等。因此在具體籌劃中需注意稅收對經(jīng)濟運營、資金運動的影響，并仔細比較、綜合衡量，才能使籌劃方案科學合理。稅務籌劃是一項復雜的工作，在把握上述原則性問題的前提下，根據(jù)不同稅種的不同特點，靈活運用各種稅務籌劃的方法，包括：利用固定資產(chǎn)折舊、存貨期末成本、包裝物、等方。

稅法漏洞籌劃法利用稅法漏洞進行籌劃就是利用稅法文字上的忽略或稅收實務中征管方大大小小的漏洞進行籌劃的方法，屬于避稅籌劃。納稅人可以利用稅法漏洞爭取自己并不違法的合理權益。漏洞主要指稅法對某些內(nèi)容的文字規(guī)定，因語法或字詞有歧義而導致對稅法理解的多樣性以及稅法應該具有而實際操作時有較大部分的忽略。漏洞在一國的稅法之中是必然存在的，而且星星點點地分布在立法、執(zhí)法等環(huán)節(jié)之中，主要是由時間變化、地點差異、人員素質(zhì)、技術手段以及經(jīng)濟狀況的復雜、多樣和多變的特點所決定的。時間的變化常常使相對完善的稅法漏洞百出，地點的差異又不可避免的衍生漏洞，人員素質(zhì)不高同樣會導致稅收漏洞的出現(xiàn)，技術手段落后會限制稅制的完善以及稅收效率的提。

納稅人都應有針對性的了解所設計的法律規(guī)定的細節(jié)。了解稅務對納稅活動“合法和合理”的界定稅務籌劃的另一項重要前期工作是了解稅務對“合法和合理”納稅的法律解釋和執(zhí)法實踐。但是不同的對于“合法和合理”的法律解釋是不同的。就中國的稅法執(zhí)法環(huán)境而言怎么合理節(jié)稅，因為欠缺可行的稅法總原則，法律規(guī)定在操作性上也有某些欠缺，稅務存在相當大的“自由裁量權”。所以，在中國，熟悉稅法的執(zhí)法環(huán)境非常重要。要了解稅務對合法尺度的界定，可以從以下三個方面著手：(1)從憲法和現(xiàn)行法律了解“合法和合理”的尺度。(2)從行政和司法對“合法和合理”的法律解釋中把握尺度。(3)從稅務組織和管理稅收活動和裁決稅法糾紛中來把握尺度。了解納稅人的情況和要求稅務籌劃真正開始的。

只有因地制宜、因時制宜，才能有效地幫助企業(yè)單位節(jié)省稅務開支，達到稅務籌劃的目的。我國的中小型企業(yè)當中，服務型企業(yè)的比例是相當高的。而對于利潤較低的服務型企業(yè)來說，合法合規(guī)合理的降低稅負是提升企業(yè)效益是至關重要的。在這里稅點點就來為大家分享一下如何輕松做好服務型企業(yè)的稅務籌劃。適當雇傭鼓勵人員增加所得稅扣除增加所得稅扣除根據(jù)我國稅法的有關規(guī)定，雇傭的下崗失業(yè)人員可以享受一定的稅收扣除優(yōu)惠。此外，企業(yè)支付給殘疾職工的實際工資可以在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除，并且可以在按照支付給殘疾職工工資的加計扣除。因此，服務型企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)實際情況，雇傭一些下崗失業(yè)人員或殘疾人員來從事相關勞務，可以享受到給與的稅收優(yōu)。

如甲企業(yè)年應納稅所得額為100萬元，乙企業(yè)累計虧損91萬元，甲乙企業(yè)合并前分別繳納所得稅33萬元和0萬元。我國稅法規(guī)定盈利企業(yè)兼并虧損企業(yè)，可以用虧損企業(yè)的累計虧損額抵減盈利企業(yè)的利潤?，F(xiàn)甲企業(yè)兼并乙企業(yè)，甲乙企業(yè)合并后應納稅所得額為9萬元，應納稅所得率為27%，應納稅所得額為24300元，比合并前少納稅305700元。可見，選擇適當?shù)钠髽I(yè)合并，可以大大地降低企業(yè)的稅負，給企業(yè)帶來很大的利潤，達到的目的。在有些情況下，對一種企業(yè)組織形式無法進行籌劃，而必須通過另行設立企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)，這種方法就叫組織形式籌劃法。因此，組織形式籌劃法也叫業(yè)務拆分籌劃法。組織形式籌劃法經(jīng)常用于以下兩種情況：（一）對企業(yè)的混合銷售行為的組織形式進行籌。

應盡可能多地將相關費用計人固定資產(chǎn)原值，使這些費用通過折舊的方式在以后年度實現(xiàn)；虧損企業(yè)的折舊年限可適當延長，以便將折舊費用在更長的周期中攤銷；因稅法對折舊年限只規(guī)定了下限沒有規(guī)定上限，因此，企業(yè)可以做出安排；折舊方法選擇應同企業(yè)的虧損彌補情況相結(jié)合。選擇的折舊方法必須能使不能得到或不能得到稅前彌補的虧損年度的折舊額降低，因此，企業(yè)虧損期間購買的固定資產(chǎn)不宜采用加速折舊法計提折舊。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)：處于減免所得稅優(yōu)惠期內(nèi)的企業(yè)，由于減免稅期內(nèi)的各種費用的增加都會導致應稅所得額的減少，從而導致享受的稅收優(yōu)惠減少，因此，企業(yè)在享受所得稅優(yōu)惠期間購買的固定資產(chǎn)，應盡可能將相關費用計人固定資產(chǎn)原。

合理選擇股東的獎金與股息分配股東的獎金與股息分配對于服務型企業(yè)來說，股東的數(shù)量一般都相對較少，所以服務型企業(yè)將盈利發(fā)放給股東的方式有兩種：一是稅后利潤通過股息分配的方式發(fā)放給個人；另外一種是將稅前利潤以獎金的形式發(fā)放給股東個人。因為個人的獎金是采用累進稅率的方式計算，所以這兩種分配方式的實際稅負有一定差距，并且是隨著獎金金額變化而不同的。所以，服務型企業(yè)通過合理分配股東的獎金與股息的方式，來實現(xiàn)節(jié)稅的目標。合理利用小微企業(yè)普惠性稅收減免優(yōu)惠目前對小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度是相當大的，服務型企業(yè)可以通過盡量采用小規(guī)模納稅人的企業(yè)形式，享受免征增值稅的優(yōu)惠；籌劃控制企業(yè)規(guī)模，享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅。

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